4.6 Reserves en voorzieningen (inclusief algemene reserve vrij besteedbaar)

Hieronder volgt eerst het totaalbeeld van de Reserves en Voorzieningen over het jaar 2025 ten opzichte van 2024. Daarna worden in deze de paragraaf de Reserves (A) en de Voorzieningen (B) nader toegelicht. Uiteindelijk volgt er een voorstel tot vrijval en opheffing van reserves.

Algemeen
In de onderstaande tabel ziet u het verloop van de reserves over het jaar 2025.

A. Reserves
In de onderstaande tabel treft u een overzicht aan van de reserves en de mutaties daarop in het jaar 2025.

 
Algemene reserves
Deze bestaan uit 3 reserves, namelijk met vaste buffer, vrij besteedbaar en de grondexploitatie.

1. De algemene reserve vaste buffer heeft als doel het afdekken van risico's, uitsluitend in te zetten als daarvoor geen andere (reserve) middelen meer beschikbaar zijn.
Stortingen: geen, tenzij de reserve onder het afgesproken minimum terecht komt.
Beschikkingen: overeenkomstig de doelstelling.

In de nota Reserves en Voorzieningen is afgesproken dat jaarlijks bij de programmabegroting de hoogte van de algemene reserve vaste buffer wordt bepaald op basis van de risico inventarisatie. Bij de begroting 2025 is de hoogte van deze reserve bepaald op € 4.500.000.

2. De algemene reserve vrij besteedbaar is bestemd voor het doen van onvoorziene of incidentele uitgaven, alsmede voor saldi van de jaarrekening.
Stortingen: rekeningsaldi en bedragen die vrijvallen uit de 'algemene reserve reeds bestemd' of bestemmingsreserves worden toegevoegd aan de 'algemene reserve vrij besteedbaar'.
Beschikkingen: overeenkomstig de doelstelling, alsmede het afdekken van eventuele tekorten bij de jaarrekening.

De reserve is in 2025 gewijzigd met de volgende bedragen:

3. De algemene reserve grondexploitatie heeft als doel het opvangen van risico's welke gelopen worden binnen de grondexploitaties.

Stortingen en beschikkingen: deze worden doorgevoerd als gevolg van (tussentijdse) winstnames van de complexen.

De reserve is in 2025 gewijzigd conform de bedragen genoemd in de paragraaf grondbeleid, onderdeel algemene reserve grondbedrijf (weerstandsvermogen).
De stand per 31 december 2025 bedraagt € 2.034.000.

Geblokkeerde bestemmingsreserves

Doel      : dekking van kapitaallasten (KL)
Stortingen   : geen stortingen (alleen wanneer nieuwe reserves gevormd worden), omdat de rente
          toevoeging m.i.v. 2017 is beëindigd.
Beschikkingen   : overeenkomstig het doel van de reserve: ter dekking van de kapitaallasten.

De mutaties in 2025 zijn conform de begroting en de bijstellingen in de bestuursrapportages.

Bestemmingsreserves

Reserve reeds bestemd (voorheen Algemene Reserve Reeds Bestemd)
Doel       : reserve voor het afwikkelen van diverse claims (beslagleggingen).
Stortingen   : overheveling vanuit de 'algemene reserve vrij besteedbaar' of vanuit

  bestemmingsreserves.

Beschikkingen   : overeenkomstig de doelstelling. Bedragen die vrijvallen uit deze reserve, worden

  toegevoegd aan de 'algemene reserve vrij besteedbaar'.

Bij de komende actualisatie van de nota reserves en voorzieningen wordt beoordeeld of deze bestemmingsreserve nog in stand moet blijven.

De reserve is in 2025 als volgt gewijzigd.

 
Reserve herstructurering openbaar groen
Doel      : renovatie en herstructurering openbaar groen
Stortingen   : opbrengsten van snippergroen
Beschikkingen   : uit te voeren projecten in het kader van het groenstructuurplan. Door de gemeenteraad

  vastgesteld bij het jaarlijkse investeringsplan.

De reserve is in 2025 als volgt gewijzigd.

Reserve volkshuisvesting
Doel      : bestemd voor zaken die nauw verband houden met volkshuisvestingsvesting in brede

  zin.

Stortingen   : bij de jaarlijkse aflossing van de geldleningen door de Woonstichting vindt overboeking

  plaats vanuit de 'reserve volkshuisvesting overdracht woningbedrijf'. Dit is conform de   oude reserve volkshuisvesting.

Beschikkingen   : door de raad aan te wijzen investeringen overeenkomstig de doelstelling van de

  reserve.

De reserve is in 2025 niet gewijzigd.

Reserve Budgetoverheveling
Doel       : reserve voor het afwikkelen van diverse uitgaven in een volgend jaar.
Stortingen   : overheveling vanuit de 'algemene reserve vrij besteedbaar' of vanuit

  bestemmingsreserves.

Beschikkingen   : overeenkomstig de doelstelling.

De reserve is in 2025 als volgt gevoed en ingezet:

Dit bedrag is bestemd voor de uitvoering van de Subsidieregeling Noaberfonds, brede toegang sociaal domein en advieskosten externe juridische kosten.

Reserve Beheer Openbare Ruimte

Doel      : het reserveren van middelen voor toekomstige vervangingsinvesteringen in de openbare

  ruimte, vooruitlopend op de uitwerking van het MeerJaren OnderhoudsPlan (MJOP).

Stortingen   : bij de vaststelling van de jaarrekening 2021 (resultaatbestemming) is besloten om twee

  budgetten toe te voegen aan deze reserve, volgens onderstaande specificatie.

Beschikkingen   : toekomstige vervangingsinvesteringen in de openbare ruimte o.b.v. het MJOP.

De reserve is in 2025 als volgt gewijzigd.

Reserve Noodfonds energiecrisis

Doel      : bestrijden van energiearmoede voor inwoners, organisaties en verenigingen daar waar

  landelijke regelingen onvoldoende blijken te zijn.

Stortingen   : op basis van amendement bij de vaststelling van de begroting 2022-2025 is besloten om

  een bedrag van € 250.000 te storten in deze reserve vanuit de stelpost ambities raad,
  jaarschijf 2022.

Beschikkingen   : toekenningen o.b.v. nog uit te werken kaders door de Taskforce (energie)armoede.

Bij de komende actualisatie van de nota reserves en voorzieningen wordt beoordeeld of deze bestemmingsreserve nog in stand moet blijven.

De reserve is in 2025 niet gewijzigd.

Reserve grote projecten

Doel      : het reserveren van middelen voor het uitvoeren van toekomstige grote projecten in de

  gemeente Dalfsen.

Stortingen   : jaarlijks bij de jaarrekening de Algemene Reserve Vrij Besteedbaar af te romen (indien van

  toepassing) naar € 8 mln. Dit is op basis van raadsbesluit dd. 3 november 2022,
  bij vaststelling van de begroting 2023-2026.

Beschikkingen   : ten behoeve van het uitvoeren van grote projecten / investeringen.

Bij de vaststelling Programmabegroting 2026 heeft de gemeenteraad besloten om het saldo van deze reserve toe te voegen aan de algemene reserve vrij besteedbaar en deze bestemmingsreserve op te heffen. dit zal worden geëffectueerd in 2026.

De stand van de reserve is per 31 december 2025 € 5,496 miljoen. Er zijn in 2025 geen mutaties geweest.

Reserve opvang vluchtelingen en statushouders

Doel      : Doel van deze reserve is  het opvangen van risico’s als gevolg van opvang vluchtelingen

  en statushouders, het realiseren van nieuwe dan wel vervangende opvanglocaties en

  het opvangen van mogelijke kosten van intensivering zorg en onderwijs voor deze
  doelgroep.

Stortingen   : Bij de jaarrekening 2022 en 2023 is het saldo op het onderdeel vluchtelingen en

  statushouders bij resultaatbestemming aan de reserve toegevoegd.
  Bij de jaarrekening 2024 zal middels resultaatbestemming besloten worden of
  het saldo op het onderdeel vluchtelingen en statushouders al dan niet toegevoegd
  wordt aan de Reserve opvang vluchtelingen en statushouders.

Beschikkingen   : Onttrekking uit en toevoeging aan deze te vormen reserve zal plaatsvinden middels een

  raadsbesluit, conform de reguliere begrotings- en budgetregels

Bij het vormen van een reserve moet ook de maximale omvang aangegeven worden. Echter gezien de ontwikkelingen rondom deze problematiek, en de onduidelijkheid over vervolgbijdragen vanuit het rijk is op dit moment geen maximale omvang en  duur te bepalen.

De reserve is in 2025 als volgt gewijzigd.

Reserve Beschermd Wonen

Doel      : Risico's van de toekomstige financiering van beschermd wonen / thuis op te vangen.
Stortingen   : Voordelen op deze middelen inclusief de financiële gevolgen vanuit de centrumregeling

  (miv 1 januari 2026).

Beschikkingen   : Negatieve gevolgen vanuit de centrumregeling.

De reserve is in 2025 als volgt gewijzigd.